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服務公約


堅持原則,客觀公正。

熱情友好,業精創新。

平等誠信,耐心細致。

講求規程,高效准確。

廉潔自律,敬業進取。

 

    昆明理工大學财务管理廉政風險點及防控措施一览表

序號

風險點

風險點表现形式

風險等級

防控措施

1

財務管理體制

機制

財務管理體制不够完善,校企财务管理制度交叉,分级管理责权利设置不合理。

中級

1.重新梳理財務管理制度,嚴格按國家財務制度進行業務調整歸類。

2.完善財務管理體制。

二级单位财务機構設置不够健全,财务人员配备不合理。

高級

1.完善二級單位財務主管委派制度。

2.加強財務隊伍建設,嚴格堅持內控制度。

沒有嚴格的授權審批制度,或者雖建立了嚴格的授權審批制度卻不能認真執行。

高級

1.建立健全財務審批制度。

2.加強對主要財務審批人員的經濟責任審計。

重大財務決策不經集體研究,或集體決策未經論證出現重大失誤。

高級

1.建立健全“三重一大”決策制度。

2.建立重大財務決策專家論證或咨詢制度。

3.完善績效考核制度和責任追究制度

財務信息不公開或公開內容不恰當、不及時。

中級

1.  建立財務報告審查制度。

2.  建立財務信息公開制度。

2

預算管理

預算編制數據不真實,內容不完整,預算的審核和審批未按規定的程序或時間進行。

中級

1.加強財務基礎數據的收集和審核。

2.制定科學的預算定額,統一預算編制原則。

3.建立預算審核制度,嚴格按規定審批預算。

預算執行和控制不嚴,沒有按照預算規定的支出用途使用資金,支出不合理、不合法,或者虛列預算項目、擅自擴大支出範圍,提高開支標准。

中級

1.財務部門利用現代的計算機管理手段,采用經費項目和會計科目進行控制和管理,支出必須控制在指標限額範圍內。

2.加強內控制度建設,制定經費開支標准。

3.強化監督,加大預算執行情況審計監督力度。

預算調整或追加不按照規定程序和權限進行,擅自調整預算導致無預算、超預算支出。

高級

1.制訂預算調整或追加規定,嚴格按照追加項目金額大小分級審批。

2.沒有相應的資金來源的項目,原則上不得追加預算。

預算結余年末不進行結轉和清理,容易形成部門機動經費。

中級

1.年末應及時對結余進行清理,上報學校按程序對結余進行收回或結轉。

2.加大預算執行情況審計監督力度。

3

收入管理

未按規定程序進行收費申報,未經立項審批而擅自收費。

高級

1.建立收費申報制度,未經審批,一律不得收取。

2、嚴格執行國家行政事業性收費的各項規定。

3、加強收費發票和收據的管理,嚴格用途。

違反收入管理規定,虛報收入,截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支各項收入。私設“小金庫”或“賬外賬”

高級

1. 严格收支两条线管理,学校各项收入全部纳入預算管理。

2.加強非稅收入監控體系建設,定期對非稅收入征繳情況進行檢查。

對外辦班違規收費、收入不上繳、不全額上繳或不及時上繳、坐收坐支違規行爲等。

中級

1.堅持收費公示制度和開展收費檢查。

2.督促收費單位及時繳銷收費票據。

3、開展群衆舉報監督活動

4

支出管理

假公濟私,借公務之名報銷私人費用,虛開發票或僞造票據報銷未發生的支出。

高級

1.嚴格執行經費預算控制管理,不得隨意超支。

2.加強財務檢查、開展內部審計。

2.運用特定的技術手段進行鑒別。

超預算列支或違反規定報帳,擅自擴大開支、提高開支標准

中級

1、制訂各類支出報銷標准。

2.嚴格執行經費支出審批制度。

2、實行財務公開制度。

重大開支不經集體研究

中級

貫徹“三重一大”集體決策制度。

專項資金未專款專用,使用效率較低。

中級

1.加強專項資金的管理,編制經費明細預算,並嚴格執行。

2.對專項資金進行實時跟蹤審計,確保資金專款專用。

3.建立專項資金績效考核評價制度。

不執行采購規定,弄虛作假、違規購買。

中級

1.落實采購管理制度,按規定程序審批。

2、對不執行采購規定的經費支出,原則上不予報銷。

5

票據管理

通過違規、違法法手段取得(私印、僞造、變造、買賣)或繳銷財務票據

中級

1.落实《票據管理办法》。

2.收費票據集中統一購買、保管。

轉借、代開、串用財務票據,轉收費、開具抽芯發票和丟失票據等違規使用票據行爲。

高級

1.落实《票據管理办法》。

2.建立票據購買、保管與使用相互分離的內控制度。

將開具票據收取的資金不及時,未全額入賬行爲。

中級

1.建立票據專人責任制,及時清理、核對、入賬。

6

資産管理

貨幣資金管理不符合規定:現金隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫;銀行預留印鑒與空白支票一人保管;網銀密碼、U盾、授權管理不到位;銀行對賬不及時或出現問題不及時更正等。

高級

1.嚴格執行現金管理及銀行結算制度,推行公務卡結算制度。

2.堅持定期不定期清查庫存現金和支票領用登記情況。

3.實行崗位牽制,崗位定期輪換,票據、密碼與印鑒分離保管。

4.及時核對銀行存款賬戶,並及時更正。

學校利用貨幣資金、實物、無形資産對校辦産業或其他單位投資未按規定報批或投資高風險行業。

高級

1.嚴格遵守相關財經法規,出台學校對外投資相關規定。

2.對外投資要做好專家論證和可行性研究報告,堅持按規定程序報批。

固定資産處置不按規定辦理,大額固定資産處置不經集體研究。

中級

1.嚴格按固定資産報廢處置辦法處置固定資産。

2.堅持大額固定資産處置集體研究的原則。

應收款和預付款長期挂賬,不了賬,占用學校財産。

高級

1.嚴格執行借款管理的相關規定。

2.建立往來款詢證制度。

3、對長期借款不沖賬、不還款進行扣款等處理。

7

負債管理

學校過度負債,致使貸款規模過大、負債結構失衡,不能及時償還貸款本息、財務結構和狀況明顯惡化。

高級

1. 嚴格控制貸款規模。

2.建立學校貸款風險預警體系。

3.進行科學籌劃優化負債結構,降低債務風險。

4.建立償債准備金制度

5.積極推進政府性債務化債工作。

利用國有資産對外提供擔保、抵押,國有資産有流失風險。

低級

1.嚴禁國有資産對外提供擔保、抵押。

8

會計基礎管理

對僞造、變更原始憑證套取現金的行爲無法鑒別

高級

1.完善審核、審批責任制度。

2.運用特定的技術手段和方法進行鑒別。

違規開設銀行賬戶

低級

1.銀行賬戶統管報批,清理規範銀行賬戶,。

在學校依法設置的會計賬簿外設賬、登記、核算,形成賬外賬

中級

1、加強財務檢查、審計監督。

2、建立舉報獎勵制度。

會計人員未按支出審批程序和支出標准審核支出憑證

低級

1.認真貫徹執行相關財務管理制度,加強對財務人員的業務培訓,樹立依法理財的思想。

2.嚴格會計複核或稽核工作,必要時進行檢查抽查。

會計人員對數據的計算、抄寫、錄入錯誤

低級

1.加強對財務人員的業務培訓;

2.完善複核、稽核制度,及時更正錯誤信息

財務報告內容不完整,帳表不符

低級

加強內部審計、檢查

財務管理網絡存在安全風險,財務核算管理系統操作權限授權不當。

中級

1.加強計算機與網絡安全管理,財務管理網絡與互聯網物理隔離;安裝病毒防護軟件。

2.堅持內控制度,對操作權限統一清理,評估後重新授權。

 

 


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